股权转让有讲究！合理筹划节税110万！

2021-03-19 10:05

案例背景：某机械制造有限公司，2015年成立，主要从事机械、配件生产、加工销售、商务信息咨询，货物或技术进出口。
随着公司业务经营不断扩大，经了解：有2个自然人股东A和B，A和B持股比例分别为50%和50%，某机械制造公司的实收资本为2,000万元，A和B股东对应的出资额分别为1000万元和1000万元。
截止2020年9月30日，机械制造有限公司账面净资产为3,500万元，其中：实收资本2,000万元，未分配利润1,500万元。B股东拟将其持有的股权全部转让给C 。宜久财务咨询公司通过对该公司的当年的账务的梳理、公司的财务报表中发现应收账款金额5000万，其中有部分为账期超过三年的应收账款，还有部分正在打官司，需要计提应收账款减值损失。
通过对公司的在净资产进行评估，其中应收账款评估减值2,500万元，固定资产评估增值了100万元，公司净资产最终评估值为2,400万元。
客户需求：公司财务经理王先生找到了宜久财务咨询公司进行了专业咨询，为其进行合理筹划。
宜久解决：建议：该公司梳理可以通过合适的方法适当降低标的公司的净资产。（通过与评估师事务所进行沟通，评估师事务所对公司的在净资产进行评估，其中应收账款评估减值2,500万元，固定资产评估增值了100万元，公司净资产最终评估值为2,400万元。）
分析：
1、如果不进行评估，根据账面净资产转让，B需要缴纳的个人所得税为：
（3,500-2,000）*50%*20%=150万元
2、评估后B需要缴纳的个人所得税为：
（2400-2,000）*50%*20%=40万元。
通过评估减值，相应的B的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。金额为：150-40=110万元
3、运用的税收优惠条款：
主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择。被投资企业账证健全或能够对资产进行评估核算的，应当采用净资产核定法进行核定。被投资企业净资产难以核实的，如其股东存在其他符合公平交易原则的股权转让或类似情况的股权转让，主管税务机关可以采用类比法核定股权转让收入。以上方法都无法适用的，可采用其他合理方法。一般转让的价格不能低于转让基准日的账面净资产。

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股权转让中“个人所得税”风险防范及纳税筹划

股权转让一直被很多财税同行认为是“高大上”的问题，由于企业财务人员在日常工作中对这块业务接触得不多，所以对它了解的人就更少了，一旦碰见了就很难把握，因为在企业成长的过程中，涉及到股权收购的机会也很少，所以大家对它也不是很关注，久而久之，“股权收购”就变成了“高大上”的问题了，其实它没有想象中的那么复阅读更多

2021-11-11 15:49

资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划？

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2021-11-11 11:50

个人税务筹划巧支招，避免缴纳“冤枉税”

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2021-11-10 09:39

那些广泛使用却违法的“税务筹划”方式

一直以来，合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。，首先要弄清楚合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。一些原则性的问题，否则可阅读更多

2021-11-03 11:10

个人所得税10种合理避税方案

2019年1月1日新税法实施，居民个人在5000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。合理合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税阅读更多

2021-11-03 10:46

汇缴期做好全家个税筹划，也能退一笔个税！

根据税法规定，2020年3月1日起，进入了2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴期，对在2019年内未申报享受的扣除项目，可以进行补充申报后税前扣除。那么，在扣除项目中，如何在家庭成员间合理选择扣除比例或扣除人才能充分享受扣除额度，就需要全家人一起仔细算一笔账了。笔者了解到的一种家庭情况是，夫阅读更多

2021-11-02 14:30

个人所得税10种合理避税方案

2021-11-02 09:06

借助自贸港税收优惠——关注个人所得税筹划

2020年6月1日，中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》，引起了广泛关注与讨论，国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中，税收政策是这次总体方案的一大亮点，优惠力度空前。就个人所得税而言，方案规定，在2025年前，对符合条件的人才，其个人所得税实际企业纳税压力超过15%的部分，予阅读更多

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竞业限制补偿金该如何缴纳个税

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2021-10-14 09:12

个人提供服务如何税收筹划

实务中，个人销售货物也好，提供服务也罢，除房屋租赁外，税务机关按次纳税，金额超过500元，都要征收增值税。实务中，个人销售货物也好，提供服务也罢，除房屋租赁外，税务机关按次纳税，金额超过500元，都要征收增值税。另外还要附征个人所得税，甚至于对个人提供劳务，还特别提醒支付单位要按照劳务报酬所得预扣阅读更多

2021-10-13 10:56

汕头税收优惠政策

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