汕头税收优惠政策
区域性税收优惠,享地方产业发展扶持
地区税收优惠政策下载

汕头招商引资税收优惠政策

汕头税收优惠政策在哪里
服务好
招商部门协同
政策长期存续
0元注册公司
汕头有哪些税收优惠政策
环境好
区位优势明显
营商环境优质
产业集群落户
汕头税收优惠政策
流程简
工商在线办理
银行开户便捷
政策申报顺畅
汕头的税收优惠政策
政策多
高新/双软补贴
企业上市扶持
总部经济奖

汕头注册公司税收优惠政策

有限责任公司
汕头有限责任公司
税收优惠政策
个人独资企业
汕头个人独资企业
税收优惠政策
合伙企业
汕头合伙企业
税收优惠政策

汕头行业税收优惠政策

  • 汕头房地产行业税收优惠政策

    房地产行业

    咨询税收优惠政策
  • 汕头商贸贸易税收优惠政策

    商贸贸易

    咨询税收优惠政策
  • 汕头建筑建材税收优惠政策

    建筑建材

    咨询税收优惠政策
  • 汕头现代服务税收优惠政策

    现代服务

    咨询税收优惠政策
  • 汕头生物医药税收优惠政策

    生物医药

    咨询税收优惠政策
  • 汕头金融行业税收优惠政策

    金融行业

    咨询税收优惠政策
  • 汕头文化产业税收优惠政策

    文化产业

    咨询税收优惠政策
  • 汕头电子商务税收优惠政策

    电子商务

    咨询税收优惠政策
  • 汕头制造行业税收优惠政策

    制造行业

    咨询税收优惠政策
  • 汕头互联网行业税收优惠政策

    互联网行业

    咨询税收优惠政策

设立子公司和分公司进行税收筹划

2021-11-10 10:28

1.子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司,而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的角度来分析,因为在市场竞争日趋激烈的条件下,一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点,而选择有利于税收优化的组织形式,正是能达到这一目标的重要途径之一。
究竟怎样给子公司和分公司下定义呢?《国际税收辞汇》的注释:“子公司一词是指那些被另一家公司(母公司)有效控制的下属公司或是母公司直接和间接控制的一系列公司中的一家公司……在征税时,对如何确定子公司可能有各种不同的标准。例如,有的国家规定,在征税时,如果一家公司被视为另一家公司的子公司,那么,另一家公司必须拥有这家公司50%以上的股份。,也有一些国家可能只要求拥有相当比例,不一定达到50%的股份。在有些国家的税制里,在确定子公司地位时,持有股票的数额并不是一个决定性的因素,而持有的各种类别的股票所构成的总的选举权才是决定性的因素。”
子公司本身是一个独立的法人实体,分公司则不同于子公司,不具备独立法人实体的资格,只是作为公司的分支机构而存在,在国际税收上往往与“常设机构”成为同义词。《国际税收辞汇》对“分公司”、“分支机构”的注释便是参照了“常设机构”。
世界各国(包括我国)对子公司和分公司在税收待遇等方面有着许多不同的规定,这就为企业或跨国公司设立附属企业的组织形式提供了选择空间。
一般来说,设立子公司有如下好处:
(1)在东道国只负有有限的债务责任(有时需要母公司担保)。
(2)子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面,而分公司则要向总公司报告全面情况。
(3)子公司是独立法人,其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司包括免税期在内的税收优惠待遇。而分公司由于是作为企业的组成部分之一派往国外,东道国大多不愿为其提供更多的优惠。
(4)东道国适用税率低于居住国时,子公司的累积利润可得到递延纳税的好处。
(5)子公司利润汇回母公司要比分公司灵活得多,这等于母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司,或者可经选择企业纳税压力较轻的时候汇回,得到额外的税收利益。
(6)许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。
设立分公司的好处有:
(1)分公司一般便于经营,对财务会计制度的要求也比较简单。
(2)分公司承担的成本费用可能要比子公司节省。
(3)分公司不是独立法人,只就流转税在所在地缴纳,对利润所得由总公司合并纳税。在经营初期,分公司往往出现亏损,但其亏损可以冲抵总公司的利润,减轻税收负担。
(4)分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税。
(5)分公司与总公司之间的资本转移,因不涉及所有权变动,不必负担税收。
上述可见,子公司和分公司的税收利益存在着较大差异,公司在选择企业组织形式时应细心比较、统筹考虑、正确筹划。
2、子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
子公司与分公司这两种组织形式最重要的区别在于:子公司是独立的法人实体,在设立国被视为居民纳税人,通常要承担与该国其他公司一样的全面纳税义务。分公司不是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,只承担有限的纳税义务。分公司发生的利润与亏损要与总公司合并计算,即合并报表。
我国税法也规定,公司的下属分支机构缴纳所得税有两种形式:一是独立申报纳税;一是合并到总公司汇总纳税。而采用哪种形式缴税则取决于公司下属分支机构的性质——是否为企业所得税独立的纳税义务人。
这里必须指出,境外分公司与总公司利润合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,往往照样要对归属于分公司本身的收入课税,这就是实行所谓收入来源的税收管辖权。而设立在境内的分公司则不存在这个问题,对这一点在进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。时应加以关注。
公司(企业)在设立下属分支机构时,应采取哪一种最有利的经营组织形式,可以获得较多的税收利益呢?
在开办初期,下属企业可能发生亏损,设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润,减少应税所得,少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后不长时间内就可能盈利,或能很快扭亏为盈,那么设立子公司就比较适宜,既可以享受作为独立法人经营的便利,又可以享受未分配利润递延纳税的好处。
除了在开办初期要对下属企业的组织形式精心选择外,在企业的经营、运作过程中,随着整个集团或下属企业的业务发展,盈亏情况的变化,总公司仍有必要通过资产的转移、兼并等方式,对下属分支机构进行调整,以获得更多的税收利益。
例如某公司在经营初期,下属分支机构出现亏损,分公司亏损可与总公司合并计算,于是公司总部开始时选择了建立分公司的组织形式。经营几年后,分公司转亏为盈,为了享受税收递延的好处,决定把分公司的生产经营业务逐步转移到另一家子公司去,或者干脆把分公司兼并到子公司中去,如果是整个分公司转移给子公司,那就必须考虑:
(1)是否要缴纳财产转移税,有没有税收优惠的规定?
(2)全面衡量子公司有哪些好处和坏处,尤其是税收总负担的比较;
(3)假定产权转移没有多大好处,而子公司的生产规模需要扩大,是否可以采取把分公司的资产所有权不转移,只是租赁给子公司使用;
(4)存货也可以采取委托代销的方式,这样在受托方未销售之前可以不缴税;
(5)要特别了解一下,居住国与收入来源国对分公司与子公司亏损结转抵补的税收待遇。假定分公司的亏损可冲抵总公司的利润,在分公司未转亏为盈时,不宜转移给子公司。

  • 帮您筹划:股息变利息 税负低于0

    甲、乙公司由于经营模式不同,投资者负担的企业纳税压力显著不同: 一、分红模式 2016年6月,张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲,生产经营一年后赢利1000万元,三个股东商议每人分红100万元。 对于每人的红利100万元,涉及的税收分析如下: (一)根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 阅读更多

    2021-11-11 15:56

  • 浅议产品组装后销售的税务筹划

    在现实经营活动中,很多工业企业销售产品时,为图方便而习惯采用“先组装后销售”的方式进行,人为地将低税率产品和非应税产品并入高税率产品一并计税,造成不必要的企业纳税压力增加。 如果企业根据上述规定,改为“工厂销售商店组装”方式,就可以大大降低消费税税收负担,增加企业经济收益。 「筹划案例」某化妆品厂, 阅读更多

    2021-11-11 15:46

  • 利用剩余房产投资的土地增值税的筹划案例

    一个土地增值税清算的案例 2014年的一天,咨询公司接到一个策划业务,一家房地产公司想要将一部分资产分出去。该房地产公司开发了一栋商业大楼,共计五层,现在一层、二层、三层都出售了,但四层、五层、地下一直没有出售,一是市场价低,二是购买者买不起。该公司因为是房地产公司,银行一直对其限制贷款,导致占用大 阅读更多

    2021-11-11 11:59

  • 要避免某些无效的增值税筹划

    一、我对增值税筹划的认识 最近,有约讲增值税合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。课程的单位和培训机构,都被我一一婉拒了。首先,用足增值税的各种税收优惠政策,是一个企业常规的财务管理行为,我可以告诉你怎么去用足优惠政策,但我不认为这属于合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的 阅读更多

    2021-11-11 11:57

  • 税收筹划之痛

    2016年10月2日,我(杨升军)在“中国财税浪子”公众微信号发表一篇有关合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的文章(不征税变免税:关于取得政府补贴的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。),该文受到大众普遍的关注,很多读者给予了赞同,但一少部分 阅读更多

    2021-11-11 11:54

  • 不战而屈人之兵的一次税务筹划服务

    背景 有一家公司与另外一个企业谈股权收购的事情,对方准备收购这家公司100%的股份,被收购企业请曾老师作为并购税务顾问,对可能涉及到的个人所得税进行筹划。 由于担心涉及到高额的个人所得税,老板事先与收购方进行沟通,要求对方配合进行合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。,对方 阅读更多

    2021-11-11 11:53

  • 资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划?

    一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团,2016年8月,主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现,该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起,具体情况如下: WE集团中,WE化学与WE生物分别 阅读更多

    2021-11-11 11:50

  • 房地产交易方案设计及税务筹划

    前 言 深圳市城市更新项目的转让最典型的特征就是历史成本过低但转让价款奇高,结果就是交易成本(税费)居高不下,经投资测算后因税费过高导致交易无法实现。本文以深圳常见的城市更新项目典型交易方式为蓝本,结合西政资本近年来为地产及金融机构客户提供税筹服务的经验,就交易模式的设计以及所得税与土增税的综合税筹 阅读更多

    2021-11-10 10:38

  • 设立子公司和分公司进行税收筹划

    1.子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司,而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。的角度来 阅读更多

    2021-11-10 10:28

  • 探索股权估值新方法 打击跨境逃避税

    为应对税基侵蚀和利润转移问题,G20各国领导人推动BEPS行动计划,打击跨国逃合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。。国家税务总局出台的2016年42号公告、2017年6号公告,是我国落实BEPS行动计划、打击跨国合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发 阅读更多

    2021-11-10 10:23

  • 关闭

    提交成功

    税务客服会在1-2小时内联系您,
    请您保持电话畅通!

    电话咨询

    400-166-3656

    电话
    企业优惠政策汇编

    400-166-3656

    免费咨询
    关闭
    汕头税收优惠政策在线咨询

    ×

    招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
    方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~

    稍后再说

    马上咨询