帮您筹划：股息变利息税负低于0

2021-11-11 15:56

甲、乙公司由于经营模式不同，投资者负担的企业纳税压力显著不同：
一、分红模式
2016年6月，张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲，生产经营一年后赢利1000万元，三个股东商议每人分红100万元。
对于每人的红利100万元，涉及的税收分析如下：
（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人拥有股权而取得的利息、股息、红利所得，应当交纳个人所得税，税率为百分之二十。即企业向个人支付股息时，应代扣代缴个人红利收入20%的个人所得税。
个人所得税=100*20%=20万元
（二）根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司分配给投资者的红利，应当是税后利润。红利100万元对应的企业所得税为：
企业所得税=〔100÷（1-25%）〕×25%=33.33万元
由于公司属于投资者的，红利100万元涉及的税收53.33（20+33.33）万元，最终的负担者都属于投资者。即100万元的红利，个人投资者需要负担税收53.33万元。
二、利息模式
2016年6月，田某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司乙，生产经营一年后赢利1000万元，年初三个股东分别借款给公司，利率不超过按照金融企业同期同类贷款利率，同时借款符合独立交易性原则。三个股东每人从公司取得利息100万元。
对于每人的利息100万元，涉及的税收分析如下：
（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得，应当交纳个人所得税，税率为百分之二十。即企业向个人的借款，支付利息时应代扣代缴个人借款利息收入20%的个人所得税：
个人所得税=100*20%=20万元
（二）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件的规定，自然人个人提供贷款服务应纳的增值税，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，适用增值税征收率3%。
增值税（不考虑附加）=100÷（1+3%）*3%=2.91万元
（三）根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函〔2009〕777号文件规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
本案例中利率不超过按照金融企业同期同类贷款利率，同时借款符合独立交易性原则。因此公司支付的利息符合税法规定的条件，允许按规定税前扣除。即公司支付的100万元的利息可以抵减企业所得税：
企业所得税=100×25%=25万元
由于公司属于投资者，利息100万元涉及的税收=20+2.91-25=-2.09万元，投资者实际负担的企业纳税压力低于0。即100万元的利息，个人投资者不需要负担税收，同时还有减税效应。

帮您筹划：股息变利息税负低于0

甲、乙公司由于经营模式不同，投资者负担的企业纳税压力显著不同：一、分红模式 2016年6月，张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲，生产经营一年后赢利1000万元，三个股东商议每人分红100万元。对于每人的红利100万元，涉及的税收分析如下：（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》及其阅读更多

2021-11-11 15:56

浅议产品组装后销售的税务筹划

在现实经营活动中，很多工业企业销售产品时，为图方便而习惯采用“先组装后销售”的方式进行，人为地将低税率产品和非应税产品并入高税率产品一并计税，造成不必要的企业纳税压力增加。如果企业根据上述规定，改为“工厂销售商店组装”方式，就可以大大降低消费税税收负担，增加企业经济收益。「筹划案例」某化妆品厂，阅读更多

2021-11-11 15:46

利用剩余房产投资的土地增值税的筹划案例

一个土地增值税清算的案例 2014年的一天，咨询公司接到一个策划业务，一家房地产公司想要将一部分资产分出去。该房地产公司开发了一栋商业大楼，共计五层，现在一层、二层、三层都出售了，但四层、五层、地下一直没有出售，一是市场价低，二是购买者买不起。该公司因为是房地产公司，银行一直对其限制贷款，导致占用大阅读更多

2021-11-11 11:59

要避免某些无效的增值税筹划

一、我对增值税筹划的认识最近，有约讲增值税合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。课程的单位和培训机构，都被我一一婉拒了。首先，用足增值税的各种税收优惠政策，是一个企业常规的财务管理行为，我可以告诉你怎么去用足优惠政策，但我不认为这属于合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的阅读更多

2021-11-11 11:57

税收筹划之痛

2016年10月2日，我（杨升军）在“中国财税浪子”公众微信号发表一篇有关合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。的文章（不征税变免税：关于取得政府补贴的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。），该文受到大众普遍的关注，很多读者给予了赞同，但一少部分阅读更多

2021-11-11 11:54

不战而屈人之兵的一次税务筹划服务

背景有一家公司与另外一个企业谈股权收购的事情，对方准备收购这家公司100%的股份，被收购企业请曾老师作为并购税务顾问，对可能涉及到的个人所得税进行筹划。由于担心涉及到高额的个人所得税，老板事先与收购方进行沟通，要求对方配合进行合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。，对方阅读更多

2021-11-11 11:53

资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何筹划？

一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团，2016年8月，主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现，该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引起，具体情况如下： WE集团中，WE化学与WE生物分别阅读更多

2021-11-11 11:50

房地产交易方案设计及税务筹划

前言深圳市城市更新项目的转让最典型的特征就是历史成本过低但转让价款奇高，结果就是交易成本（税费）居高不下，经投资测算后因税费过高导致交易无法实现。本文以深圳常见的城市更新项目典型交易方式为蓝本，结合西政资本近年来为地产及金融机构客户提供税筹服务的经验，就交易模式的设计以及所得税与土增税的综合税筹阅读更多

2021-11-10 10:38

设立子公司和分公司进行税收筹划

1．子公司和分公司的合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。的角度来阅读更多

2021-11-10 10:28

探索股权估值新方法打击跨境逃避税

为应对税基侵蚀和利润转移问题，G20各国领导人推动BEPS行动计划，打击跨国逃合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。。国家税务总局出台的2016年42号公告、2017年6号公告，是我国落实BEPS行动计划、打击跨国合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发阅读更多

2021-11-10 10:23

汕头税收优惠政策

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